Ulga na Badania i Rozwój: Jak Działa? Wsparcie dla Działalności Badawczo-Rozwojowej w Polsce. Jednym z najbardziej dostępnych narzędzi wspierających przedsiębiorstwa w dziedzinie innowacji w Polsce jest ulga podatkowa B+R. To cenne narzędzie wspierające innowacyjność i rozwój przedsiębiorstw w Polsce!
Od 2016 roku ulga na badania i rozwój jest dostępna dla wszystkich przedsiębiorców, którzy inwestują w innowacyjne projekty. Od 2022 roku kwota przysługującego odliczenia kosztów kwalifikowanych zwiększy się do 200% dla wszystkich podatników, w przypadku kosztów kwalifikowanych związanych z wynagrodzeniami pracowników zatrudnionych do działalności badawczo-rozwojowej. Dla podatników mających status Centrum Badawczo-Rozwojowego dodatkowy odpis w wysokości 200% kosztów kwalifikowanych.
Kluczem do skorzystania z tej formy wsparcia jest dokładne określenie działań badawczo-rozwojowych oraz kosztów kwalifikowanych, które stanowią podstawę do ubiegania się o ulgę.
Dla Kogo?
Mimo że ulga B+R jest stosunkowo prostym narzędziem, przedsiębiorcy w Polsce wciąż stosunkowo rzadko z niej korzystają. Warto jednak zaznaczyć, że każdy, kto pracuje nad nowymi rozwiązaniami, jak np. opracowanie nowego wzoru, stworzenie ulepszonej receptury produktu czy usprawnienie istniejących procesów, może prowadzić działalność badawczo-rozwojową. To niezależne od rozmiaru firmy – zarówno duże przedsiębiorstwa z setkami pracowników, jak i małe start-upy mogą skorzystać z ulgi podatkowej na badania i rozwój.
Koszty kwalifikowane to wydatki, które można odliczyć od dochodu uzyskanego z pozarolniczej działalności gospodarczej, jeśli spełnione są określone warunki. Oto lista kosztów kwalifikowanych:
- Wynagrodzenia pracowników: Obejmuje wynagrodzenia pracowników, które są związane z działalnością badawczo-rozwojową (B+R), oraz składki na ubezpieczenia społeczne z nimi związane.
- Wynagrodzenia z tytułu umów zlecenia lub o dzieło: Jeśli umowy te są powiązane z działalnością B+R, można odliczyć wynagrodzenia i składki społeczne.
- Wydatki na sprzęt specjalistyczny: Dotyczy zakupu sprzętu specjalistycznego (który nie jest środkiem trwałym) oraz materiałów i surowców bezpośrednio związanych z prowadzoną działalnością B+R.
- Wydatki na ekspertyzy, opinie, usługi doradcze i równorzędne: Obejmuje koszty świadczone lub wykonywane na podstawie umowy przez podmioty związane z nauką, a także na nabycie wyników prowadzonych przez nich badań naukowych.
- Wydatki na korzystanie z aparatury naukowo-badawczej: Obejmuje odpłatne korzystanie z aparatury naukowo-badawczej wyłącznie na potrzeby prowadzonej działalności B+R, jeśli nie wynika to z umowy z podmiotem powiązanym z podatnikiem.
- Koszty uzyskania i utrzymania patentu i innych praw: Wprowadza koszty związane z przygotowaniem dokumentacji zgłoszeniowej, opłatami urzędowymi, odparciem zarzutów oraz innymi związanymi z uzyskaniem i utrzymaniem patentu, prawa ochronnego na wzór użytkowy i prawa z rejestracji wzoru przemysłowego.
- Odpisy amortyzacyjne: Dotyczy odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych wykorzystywanych w B+R, z wyjątkiem samochodów osobowych oraz budowli, budynków i lokali, które są odrębną własnością.
Dodatkowe uwagi:
- Jeśli posiadasz status centrum badawczo-rozwojowego, możesz również odliczyć odpisy amortyzacyjne od budowli, budynków i lokali, które są odrębną własnością i wykorzystywane w B+R, oraz koszty ekspertyz, opinii i usług doradczych na rzecz innych podmiotów.
- Limit kosztów kwalifikowanych zależy od twojego statusu jako przedsiębiorcy:
- Centra badawczo-rozwojowe, które są mikro przedsiębiorcami, małymi lub średnimi przedsiębiorcami, mogą odliczyć 200% kosztów kwalifikowanych.
- Inne centra badawczo-rozwojowe mogą odliczyć 100% kosztów uzyskania i utrzymania patentu oraz 200% pozostałych kosztów kwalifikowanych.
- Pozostali podatnicy mogą odliczyć 100% kosztów kwalifikowanych.
- Jeśli poniosłeś stratę lub twój dochód jest niższy od kwoty odliczenia, możesz odliczyć ulgę w zeznaniach podatkowych za kolejne sześć lat.
- Alternatywą dla rozliczania kosztów kwalifikowanych w okresie sześcioletnim jest zwrot gotówkowy dla kosztów kwalifikowanych, który jest dostępny dla nowych przedsiębiorców lub przedsiębiorców, którzy ponieśli stratę lub mieli niższy dochód.
- Pamiętaj, że kwota zwrotu gotówkowego jest pomocą de minimis i podlega obowiązującym przepisom prawa wspólnotowego.
- Obliczając ulgę, odliczasz ją od dochodu uzyskanego z działalności gospodarczej, przy czym musisz spełnić określone warunki, które znajdują się w ustawie PIT.
Nasze Wsparcie:
Nasza firma specjalizuje się w pomaganiu przedsiębiorstwom w skorzystaniu z ulgi B+R. Dostosowujemy nasze działania do specyfiki każdej branży, zapewniając jednocześnie pełną zgodność z przepisami podatkowymi.
Nasza oferta obejmuje:
- Prawidłową identyfikację działań B+R poprzez kompleksową analizę.
- Określenie, które koszty działalności badawczo-rozwojowej kwalifikują się do ulgi.
- Przygotowanie i kompletowanie dokumentacji technicznej i naukowej oraz uzyskiwanie interpretacji podatkowych.
- Pełne wsparcie techniczne, naukowe, księgowe i reprezentowanie firmy przed organami podatkowymi.
- Dostęp do unikalnej wiedzy i doświadczenia w realizacji projektów B+R.
- Zgodność z obowiązującymi przepisami i orzecznictwem.
Najważniejsze informacje o uldze na badania i rozwój:
- Dostępność: Ulga na badania i rozwój jest dostępna dla wszystkich przedsiębiorców inwestujących w innowacje. Niezależnie od rozmiaru firmy, każdy ma prawo ubiegać się o tę ulgę.
- Odliczenia: Przedsiębiorstwa mogą odliczyć do 200% kosztów kwalifikowanych wyodrębnionych w swojej ewidencji. Wydatki na badania i rozwój można najpierw uznać za koszty uzyskania przychodu (100%) i dodatkowo odliczyć 100% tych samych wydatków od obliczonej już podstawy opodatkowania.
- Niezależność od wyników: Kluczowym aspektem tej ulgi jest to, że wynik prowadzonej działalności nie ma znaczenia. Oznacza to, że ulga jest dostępna zarówno dla projektów udanych, jak i tych, które nie zakończyły się sukcesem lub są w trakcie realizacji.
- Dla kogo: Ulga na badania i rozwój przysługuje przedsiębiorstwom, które prowadzą działalność badawczo-rozwojową, bez względu na ich wielkość. Obejmuje to firmy opracowujące nowe wzory, tworzące ulepszone receptury produktów lub usprawniające procesy.
- Korzyści: Dzięki tej uldze, przedsiębiorstwa mogą uzyskać realne oszczędności, sięgające nawet do 200% odliczenia kosztów działalności badawczo-rozwojowej od podstawy opodatkowania.
Umów się na BEZPŁATNĄ KONSULTACJĘ!
Tel. +48 22 164 78 16
