Ulga IP Box, stanowiąca zachętę podatkową dla przedsiębiorców zajmujących się komercjalizacją kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Ulga ta pozwala na opodatkowanie dochodów uzyskiwanych z tego źródła preferencyjną 5%-ową stawką CIT/PIT. Jednak korzystanie z tej ulgi wymaga spełnienia określonych warunków.
Aby skorzystać z ulgi IP Box, przedsiębiorca musi spełnić cztery podstawowe kryteria:
- Prowadzić działalność badawczo-rozwojową.
- Objąć wyniki działań B+R ochroną prawną zgodnie z listą kwalifikowanych praw własności intelektualnej, takich jak patenty, wzory użytkowe, wzory przemysłowe, prawa z rejestracji topografii układu scalonego, dodatkowe prawa ochronne dla patentów na produkty lecznicze lub produkty ochrony roślin, oraz autorskie prawa do programów komputerowych.
- Wyodrębnić koszty prowadzonych działań B+R, które doprowadziły do uzyskania kwalifikowanego prawa własności intelektualnej.
- Komercjalizować kwalifikowane prawa własności intelektualnej, na przykład poprzez sprzedaż tych praw lub pobieranie opłat licencyjnych za ich korzystanie.
Ulga IP Box wymaga złożenia wniosku o objęcie ochroną prawną do właściwego organu. W przypadku wycofania zgłoszenia lub decyzji odmownej, dochody uzyskane w tym okresie podlegają opodatkowaniu według zasad ogólnych.
Powiązanie między ulgą IP Box a ulgą B+R
Ulga IP Box dotyczy preferencyjnego opodatkowania dochodów z komercjalizacji praw własności intelektualnej, które muszą być wytworzone, rozwinięte lub ulepszone w ramach działalności badawczo-rozwojowej przedsiębiorcy. Natomiast ulga B+R zmniejsza podstawę opodatkowania związaną z prowadzeniem działalności badawczo-rozwojowej.
Przedsiębiorcy planujący skorzystanie z ulgi IP Box zostaną zobowiązani do prowadzenia szczegółowej ewidencji rachunkowej umożliwiającej identyfikację przychodów, kosztów uzyskania przychodu i dochodu, a także wyodrębnienia kosztów B+R przypisanych do konkretnych praw własności intelektualnej. To podejście projektowe do rozliczania kosztów stanowi istotną różnicę między ulgą B+R a IP Box. Dokładna ewidencja rachunkowa pozwoli udokumentować związek między dochodem kwalifikującym się do ulgi IP Box a wydatkami poniesionymi na uzyskanie kwalifikowanych praw własności intelektualnej.
Fintaxis Finanse oferuje kompleksowe wsparcie dla przedsiębiorców planujących skorzystanie z ulgi IP Box. W zakres usług wchodzi uzyskanie ochrony prawnej własności intelektualnej, ustalanie wysokości dochodu z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej z uwzględnieniem kosztów B+R, pomoc w prowadzeniu ewidencji rachunkowej, przegląd dokumentacji wpływającej na ulgę oraz przygotowanie odpowiednich deklaracji do złożenia w Urzędzie Skarbowym. Dzięki temu przedsiębiorcy mogą skorzystać z preferencyjnej opodatkowania dochodów z własności intelektualnej i zwiększyć swoją konkurencyjność na rynku.
