W ramach przypomnienia podajemy limity podatkowe obowiązujące w 2021 r.
Wzrost limitów wynika w tym wypadku ze zwyżki średniego kursu euro, ale już w przypadku podatników ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych jest efektem podniesienia ustawowych progów uprawniających do rozliczania się w tej formie i do kwartalnych wpłat podatku. Zwiększył się również limit do zastosowania preferencyjnej stawki CIT 9%.
Mały podatnik VAT – limity 2021
W 2021 r. małym podatnikiem w rozumieniu ustawy o VAT (stosującym metodę kwartalną) może być podatnik:
- u którego wartość sprzedaży (z VAT) nie przekroczyła w 2020 r. wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 1.200.000 euro (5 418 000 zł),
- prowadzący przedsiębiorstwo maklerskie, zarządzający funduszami inwestycyjnymi, będący agentem, zleceniobiorcą lub inną osobą świadczącą usługi o podobnym charakterze, z wyjątkiem komisu – jeżeli kwota prowizji lub innych postaci wynagrodzenia za wykonane usługi (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w 2020 r. wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 45.000 euro (203 000 zł).
Małym podatnikiem może być również podatnik rozpoczynający w trakcie roku podatkowego wykonywanie czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdy przewidywana przez niego wartość sprzedaży nie przekroczy, w proporcji do okresu prowadzonej działalności gospodarczej, odpowiednio kwoty 1.200.000 euro lub 45.000 euro.
Zwolnienie podmiotowe w VAT – do wielkości sprzedaży
Podmioty prowadzące działalność gospodarczą, u których wartość sprzedaży opodatkowanej nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty 200.000 zł, są zwolnione z VAT. Prawo do tego zwolnienia mają również podatnicy rozpoczynający wykonywanie czynności podlegających opodatkowaniu VAT w trakcie roku podatkowego, jeżeli przewidywana przez nich wartość sprzedaży nie przekroczy, w proporcji do okresu prowadzonej działalności gospodarczej w roku podatkowym, kwoty 200.000 zł.
Zwolnienie z VAT jest niemożliwe, jeżeli podatnik dokonuje sprzedaży towarów i usług wymienionych w art. 113 ust. 13 ustawy o VAT.
Limit do kasy fiskalnej
Zwolnienia z kasy fiskalnej obowiązujące w 2021 roku obejmują podatników, u których kwota obrotów na rzecz osób fizycznych oraz rolników ryczałtowych nie przekroczy w roku podatkowym kwoty 20 000 zł.
W obrocie tym nie uwzględnia się następujących czynności:
- Dostawy nieruchomości
- Dostawy towarów i świadczenia usług, które na podstawie przepisów o podatku dochodowym są zaliczane przez podatnika do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji, jeżeli czynności te w całości zostały udokumentowane fakturą.
Mały podatnik CIT oraz preferencyjna stawka CIT (9%) – limit 2021
Małym podatnikiem jest podatnik, u którego wartość przychodu ze sprzedaży (z VAT) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 2.000.000 euro (9 031 000 zł).
Dla zastosowania preferencyjnej stawki CIT (9%) uprawnieni będą podatnicy, którzy:
- Posiadają statusu małego podatnika CIT (przychody brutto ze sprzedaży w 2020 r. nie przekroczyły 9 031 000 zł); oraz
- W 2021 roku osiągną przychody netto nie wyższe niż 2 mln EUR (9 097 000 zł)
Mały podatnik PIT – limit 2021
Małym podatnikiem jest podatnik, u którego wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego podatku od towarów i usług w przypadku czynnego podatnika VAT) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 2.000.000 euro (9 031 000 zł).
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – limity 2021
Podatnicy mogą wybrać opodatkowanie w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, jeżeli w poprzednim roku podatkowym uzyskali:
- Przychody z działalności gospodarczej prowadzonej wyłącznie samodzielnie w wysokości nieprzekraczającej 2 000 000 euro (9 030 600 zł)
- Przychody uzyskiwane wyłącznie z działalności prowadzonej w formie spółki, a suma przychodów wspólników spółki z tej działalności nie przekroczyła kwoty 2 000 000 euro (9 030 600 zł)
- Przychody z działalności prowadzonej samodzielnie lub w formie spółki, opodatkowane wyłącznie w formie karty podatkowej lub za część roku w formie karty podatkowej i za część roku na zasadach ogólnych, a łączne przychody nie przekroczyły kwoty 2 000 000 euro (9 030 600 zł)
Prawo do kwartalnego rozliczenia ryczałtu mają podatnicy, których przychody z działalności prowadzonej samodzielnie albo przychody spółki – w roku poprzedzającym rok podatkowy – nie przekroczyły kwoty 200 000 euro (9 030 600 zł).
Przeliczenia kwot wyrażonych w euro dokonuje się według średniego kursu euro ogłaszanego przez NBP na pierwszy dzień roboczy października poprzedniego roku podatkowego, w zaokrągleniu do 1000 zł. Kurs euro na dzień 1 października 2020 r. wyniósł 4,5153 zł/euro.
Pełna księgowość (księgi handlowe)
Obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych w przypadku osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą, spółek jawnych, cywilnych i partnerskich od 1 stycznia 2021 r. wystąpi w przypadku, gdy jednostka osiągnie w 2020 r. przychody netto w wysokości 9 030 600 zł (2 000 000 euro).
Copyright © Fintaxis Finanse
