Progi podatkowe w 2021 roku

2021-01-15 10:59:35 Progi podatkowe w 2021 roku

W ramach przypomnienia podajemy limity podatkowe obowiązujące w 2021 r.

Wzrost limitów wynika w tym wypadku ze zwyżki średniego kursu euro, ale już w przypadku podatników ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych jest efektem podniesienia ustawowych progów uprawniających do rozliczania się w tej formie i do kwartalnych wpłat podatku. Zwiększył się również limit do zastosowania preferencyjnej stawki CIT 9%.

Mały podatnik VAT – limity 2021

W 2021 r. małym podatnikiem w rozumieniu ustawy o VAT (stosującym metodę kwartalną) może być podatnik:

  • u którego wartość sprzedaży (z VAT) nie przekroczyła w 2020 r. wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 1.200.000 euro (5 418 000 zł),
  • prowadzący przedsiębiorstwo maklerskie, zarządzający funduszami inwestycyjnymi, będący agentem, zleceniobiorcą lub inną osobą świadczącą usługi o podobnym charakterze, z wyjątkiem komisu – jeżeli kwota prowizji lub innych postaci wynagrodzenia za wykonane usługi (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w 2020 r. wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 45.000 euro (203 000 zł).

Małym podatnikiem może być również podatnik rozpoczynający w trakcie roku podatkowego wykonywanie czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdy przewidywana przez niego wartość sprzedaży nie przekroczy, w proporcji do okresu prowadzonej działalności gospodarczej, odpowiednio kwoty 1.200.000 euro lub 45.000 euro.

Zwolnienie podmiotowe w VAT – do wielkości sprzedaży

Podmioty prowadzące działalność gospodarczą, u których wartość sprzedaży opodatkowanej nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty 200.000 zł, są zwolnione z VAT. Prawo do tego zwolnienia mają również podatnicy rozpoczynający wykonywanie czynności podlegających opodatkowaniu VAT w trakcie roku podatkowego, jeżeli przewidywana przez nich wartość sprzedaży nie przekroczy, w proporcji do okresu prowadzonej działalności gospodarczej w roku podatkowym, kwoty 200.000 zł.

Zwolnienie z VAT jest niemożliwe, jeżeli podatnik dokonuje sprzedaży towarów i usług wymienionych w art. 113 ust. 13 ustawy o VAT.

Limit do kasy fiskalnej

Zwolnienia z kasy fiskalnej obowiązujące w 2021 roku obejmują podatników, u których kwota obrotów na rzecz osób fizycznych oraz rolników ryczałtowych nie przekroczy w roku podatkowym kwoty 20 000 zł.

W obrocie tym nie uwzględnia się następujących czynności:

  • Dostawy nieruchomości
  • Dostawy towarów i świadczenia usług, które na podstawie przepisów o podatku dochodowym są zaliczane przez podatnika do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji, jeżeli czynności te w całości zostały udokumentowane fakturą.

Mały podatnik CIT oraz preferencyjna stawka CIT (9%) – limit 2021

Małym podatnikiem jest podatnik, u którego wartość przychodu ze sprzedaży (z VAT) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 2.000.000 euro (9 031 000 zł).

Dla zastosowania preferencyjnej stawki CIT (9%) uprawnieni będą podatnicy, którzy:

  • Posiadają statusu małego podatnika CIT (przychody brutto ze sprzedaży w 2020 r. nie przekroczyły 9 031 000 zł); oraz
  • W 2021 roku osiągną przychody netto nie wyższe niż 2 mln EUR (9 097 000 zł)

Mały podatnik PIT – limit 2021

Małym podatnikiem jest podatnik, u którego wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego podatku od towarów i usług w przypadku czynnego podatnika VAT) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 2.000.000 euro (9 031 000 zł).

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – limity 2021

Podatnicy mogą wybrać opodatkowanie w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, jeżeli w poprzednim roku podatkowym uzyskali:

  • Przychody z działalności gospodarczej prowadzonej wyłącznie samodzielnie w wysokości nieprzekraczającej 2 000 000 euro (9 030 600 zł)
  • Przychody uzyskiwane wyłącznie z działalności prowadzonej w formie spółki, a suma przychodów wspólników spółki z tej działalności nie przekroczyła kwoty 2 000 000 euro (9 030 600 zł)
  • Przychody z działalności prowadzonej samodzielnie lub w formie spółki, opodatkowane wyłącznie w formie karty podatkowej lub za część roku w formie karty podatkowej i za część roku na zasadach ogólnych, a łączne przychody nie przekroczyły kwoty 2 000 000 euro (9 030 600 zł)

Prawo do kwartalnego rozliczenia ryczałtu mają podatnicy, których przychody z działalności prowadzonej samodzielnie albo przychody spółki – w roku poprzedzającym rok podatkowy – nie przekroczyły kwoty 200 000 euro (9 030 600 zł).

Przeliczenia kwot wyrażonych w euro dokonuje się według średniego kursu euro ogłaszanego przez NBP na pierwszy dzień roboczy października poprzedniego roku podatkowego, w zaokrągleniu do 1000 zł. Kurs euro na dzień 1 października 2020 r. wyniósł 4,5153 zł/euro.

Pełna księgowość (księgi handlowe)

Obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych w przypadku osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą, spółek jawnych, cywilnych i partnerskich od 1 stycznia 2021 r. wystąpi w przypadku, gdy jednostka osiągnie w 2020 r. przychody netto w wysokości 9 030 600 zł (2 000 000 euro).

Copyright © Fintaxis Finanse

Pozostałe aktualności

2022-09-21 11:19:33 Pożyczka Inwestycyjna dla LUBUSKICH Przedsiębiorców! - Oproc. 0,2%!

Potrzebujesz finansowania na swoje przedsięwzięcie, a może chcesz rozwinąć swój biznes? W województwie lubuskim teraz jest taka możliwość! Oferta przeznaczona w szczególności dla START-UPów!!

Sprawdź więcej szczegółów pożyczki! 

Czytaj więcej →
2022-09-19 12:21:23 Dotacja BREXIT- dla Polskich firm eksportowych poszkodowanych w związku z Brexitem.

Czy w wyniku opuszczenia przez Wielką Brytanie Unii Europejskiej Twoja firma odczuła negatywne skutki, utraciłeś możliwość importu lub eksportu? Zostałeś zmuszony do zmiany funkcjonowania przedsiębiorstwa? DOTACJA BREXIT będzie idealnym rozwiązaniem!

Sprawdź więcej szczegółów! 

Czytaj więcej →
2022-09-19 09:31:37 Bezzwrotne dotacje dla Przedszkoli oraz Szkół! - Nabór Ciągły.

Prowadzisz punkt szkolny lub przedszkolny, chcesz doposażyć lub przeprowadzić inwestycję? Już teraz możesz skorzystać z dotacji skierowanej dla Twojej działalności!

Trwa nabór wniosków o dotację dla szkół i przedszkoli z dofinansowaniem do 100%!

Sprawdź szczegóły oferty!

Czytaj więcej →
2022-09-16 08:07:11 Obniż raty swoich Kredytów i uzyskaj marżę już od 0,9%!

Koniec roku to czas promocji kredytów bankowych. Obecna sytuacja gospodarki zmusza do oszczędności dlatego w tym roku już we wrześniu pojawiają się mega oferty dla firm. Jedną z nich jest kredyt konsolidacyjny z kwotą do 650 000 zł i marżą od 0,9% w skali roku. Jest to strzał w dziesiątkę dla przedsiębiorców chcących obniżyć koszty swoich zobowiązań!

Sprawdź jak uzyskać decyzję w jeden dzień! 

Czytaj więcej →
Fintaxis Finanse - Departament Wsparcia Biznesu