PIT: Kto może skorzystać z rozliczenia preferencyjnego?

2019-03-22 08:57:52 PIT: Kto może skorzystać z rozliczenia preferencyjnego?

Każda osoba fizyczna dokonująca rocznego rozliczenia w PDOF dochodów opodatkowanych (podatek dochodowy od osób fizycznych) zmuszona jest rok rocznie wypełnić i złożyć indywidualne zeznanie podatkowe. W większości przypadków jest to: PIT-37 bądź PIT-36. Część podatników może – po spełnieniu ustawowych warunków – skorzystać z rozliczenia preferencyjnego.

Zgodnie z Ustawą o zmianie ustawy o PDOF, o PDOP oraz niektórych innych ustaw ((Dz. U. z 2018 r. poz. 2126), każda osoba fizyczna uprawniona do preferencyjnego opodatkowania, ma prawo skorzystać z preferencji bez względu na termin składania wniosku. Z rozliczenia preferencyjnego korzystać mogą dwie grupy: małżonkowie oraz osoby samotnie wychowujące dzieci.

Małżonkowie

Wspólne opodatkowanie możliwe jest w ściśle określonych ustawowo warunkach. Zgodnie z podstawą prawną małżonkowie:
– Powinni podlegać nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu;
– Powinni pozostawać w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy;
– Powinni posiadać wspólność majątkową przez cały rok podatkowy;
– Nie mogą (każde z osobna) prowadzić działalności gospodarczej opodatkowanej 19-procentowym podatkiem liniowym;
– Nie mogą podlegać przepisom ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym (za wyjątkiem przepisów ujętych w art. 6 ust. 9 ustawy o PDOF), a także ustawy o podatku tonażowym i ustawy o aktywizacji przemysłu okrętowego i przemysłów komplementarnych.

Małżonkowie spełniający powyższe kryteria mogą być opodatkowani łącznie od sumy dochodów, ale tylko wtedy, gdy zgłoszą taką chęć za pośrednictwem wniosku dołączonego do zeznania rocznego. W takiej sytuacji podatek stanowi podwojoną wysokość podatku obliczonego od połowy łącznych dochodów małżonków.

Wdowcy

Ze wspólnego rozliczenia mogą skorzystać również wdowy i wdowcy. Uprawniona do złożenia wniosku jest osoba fizyczna, która weszła w związek małżeński przed rozpoczęciem roku podatkowego, zaś jej małżonek zmarł w trakcie tego roku oraz podatnik, który pozostawał w związku małżeńskim cały rok podatkowy, zaś jego małżonek zmarł po jego upływie, ale przed złożeniem zeznania podatkowego.

Samotny rodzic

Za samotnego rodzica/opiekuna prawnego przyjmuje się: pannę, kawalera, wdowę, wdowca, rozwódkę, rozwodnika, osobę, w stosunku do której orzeczono separację, osobę pozostającą w związku małżeńskim, której małżonek został pozbawiony praw rodzicielskich bądź odbywa karę pozbawienia wolności, która rzeczywiście samotnie wychowuje dziecko bądź dzieci. O rozliczenie preferencyjne mogą wnioskować wyżej wymienieni, którzy samotnie wychowują:
– Małoletnie dzieci;
– Dzieci niezależnie od wieku, które – na mocy innych przepisów – otrzymywały zasiłek pielęgnacyjny bądź rentę socjalną;
– Dzieci uczące się do 25. roku życia, które w roku podatkowym nie uzyskały dochodów podlegających opodatkowaniu na zasadach określonych w ustawie o PDOF (za wyjątkiem renty rodzinnej).

Nadmienić należy, że rozliczenie preferencyjne odnosi się do podatników, do których w roku podatkowym nie stosuje się przepisów: o podatku liniowym, ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym, ustawy o podatku tonażowym oraz ustawy o aktywizacji przemysłu okrętowego i przemysłów komplementarnych.

Biuro Rachunkowe Fintaxis Finanse

Pozostałe aktualności

2022-09-21 11:19:33 Pożyczka Inwestycyjna dla LUBUSKICH Przedsiębiorców! - Oproc. 0,2%!

Potrzebujesz finansowania na swoje przedsięwzięcie, a może chcesz rozwinąć swój biznes? W województwie lubuskim teraz jest taka możliwość! Oferta przeznaczona w szczególności dla START-UPów!!

Sprawdź więcej szczegółów pożyczki! 

Czytaj więcej →
2022-09-19 12:21:23 Dotacja BREXIT- dla Polskich firm eksportowych poszkodowanych w związku z Brexitem.

Czy w wyniku opuszczenia przez Wielką Brytanie Unii Europejskiej Twoja firma odczuła negatywne skutki, utraciłeś możliwość importu lub eksportu? Zostałeś zmuszony do zmiany funkcjonowania przedsiębiorstwa? DOTACJA BREXIT będzie idealnym rozwiązaniem!

Sprawdź więcej szczegółów! 

Czytaj więcej →
2022-09-19 09:31:37 Bezzwrotne dotacje dla Przedszkoli oraz Szkół! - Nabór Ciągły.

Prowadzisz punkt szkolny lub przedszkolny, chcesz doposażyć lub przeprowadzić inwestycję? Już teraz możesz skorzystać z dotacji skierowanej dla Twojej działalności!

Trwa nabór wniosków o dotację dla szkół i przedszkoli z dofinansowaniem do 100%!

Sprawdź szczegóły oferty!

Czytaj więcej →
2022-09-16 08:07:11 Obniż raty swoich Kredytów i uzyskaj marżę już od 0,9%!

Koniec roku to czas promocji kredytów bankowych. Obecna sytuacja gospodarki zmusza do oszczędności dlatego w tym roku już we wrześniu pojawiają się mega oferty dla firm. Jedną z nich jest kredyt konsolidacyjny z kwotą do 650 000 zł i marżą od 0,9% w skali roku. Jest to strzał w dziesiątkę dla przedsiębiorców chcących obniżyć koszty swoich zobowiązań!

Sprawdź jak uzyskać decyzję w jeden dzień! 

Czytaj więcej →
Fintaxis Finanse - Departament Wsparcia Biznesu