Najczęstsze koszty działalności gospodarczej.

2016-11-15 19:47:28 Najczęstsze koszty działalności gospodarczej.

Przedsiębiorstwo ponosi wiele wydatków związanych z prowadzoną działalnością gospodarczą. Jednak nie wszystkie stanowią koszty uzyskania przychodu, o które można pomniejszyć przychody czyli podatek dochodowy.

Jakie warunki musi spełniać wydatek, aby mógł być uznany za koszt uzyskania przychodu?

  • musi być odpowiednio udokumentowany
  • musi pozostawać w związku przyczynowym z przychodem lub źródłem przychodu i być poniesiony w celu osiągnięcia przychodu lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodu
  • nie może znajdować się na liście wydatków nieuznawanych za koszty uzyskania przychodów, wymienionych w art. 23 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych

Do najczęstsze kosztów uzyskania przychodu możemy zaliczyć:

  • wynagrodzenia dla pracowników
  • zakup towarów i materiałów podstawowych
  • opłaty za czynsz lub wynajem
  • opłaty za telefon i Internet
  • opłaty bankowe
  • opłaty pocztowe
  • odsetki od zaciągniętych kredytów i pożyczek
  • usługi księgowe
  • ochronę i monitoring
  • opłaty za energię, gaz, ogrzewanie, wodę
  • podatki od nieruchomości
  • zakup paliwa do samochodu
  • wydatki związane z użytkowaniem samochodu: wymiana części, ubezpieczenie OC i AC, myjnia, zakup akcesoriów itp.
  • amortyzację środków trwałych
  • zakup materiałów biurowych: papier, tusz do drukarki, akcesoria biurowe itp.
  • ubezpieczenie środków trwałych, lokalu
  • wydatki na usługi reklamowe
  • wydatki związane z rozpoczęciem działalności, np. opłaty skarbowe, opłata za wpis itp.
  • zakup wyposażenia, np. meble, wykładziny, sprzęt komputerowy itd.
  • koszty remontu siedziby firmy

Należy pamiętać, że US może poprosić o związek poniesionego wydatku z osiągniętymi przez firmę przychodami.

Do kosztów uzyskania przychodów nie zalicza się wydatków związanych z:

  • nabyciem gruntów lub prawa wieczystego użytkowania gruntów
  • ulepszenia środków trwałych
  • strat w środkach trwałych oraz wartościach niematerialnych i prawnych w części pokrytej sumą odpisów amortyzacyjnych
  • strat powstałych w wyniku likwidacji nie w pełni umorzonych środków trwałych, jeżeli utraciły swoja przydatność na skutek zmiany profilu działalności
  • spłatą kredytów z wyjątkiem odsetek od tych kredytów
  • odpisami amortyzacyjnymi od wartości początkowej wartości niematerialnych i prawnych
  • pracą własną podatnika, małżonka oraz małoletnich dzieci
  • przystosowaniem środka trwałego do użytku
  • poniesionymi stratami w aktywach obrotowych
  • składkami na rzecz organizacji do których przynależność nie jest obowiązkowa
  • umorzonymi wierzytelnościami i pożyczkami
  • podatkiem dochodowym
  • podatkiem od spadków i darowizn
  • podatkiem VAT
  • karami, opłatami, odszkodowaniami z tytułu wypadków
  • darowiznami i ofiarami wszelkiego rodzaju
  • kosztami reprezentacji, w szczególności poniesionych na usługi gastronomiczne, zakup żywności oraz napojów, w tym alkoholowych
  • stratami w wyniku dokonanych przedpłat (zaliczek)
  • wydatkami i kosztami bezpośrednio sfinansowanymi z dochodów (przychodów)
  • wartością i diet z tytułu podróży służbowych osób prowadzących działalność gospodarczą i osób z nimi współpracujących – w części przekraczającej wysokość diet przysługujących pracownikom, określoną w odrębnych przepisach wydanych przez właściwego ministra
  • utrzymaniem zakładowych obiektów socjalnych, w części pokrytej ze środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych
  • karami umownymi i odszkodowaniami z tytułu wad dostarczonych towarów, wykonanych robót i usług oraz zwłoki w dostarczeniu towaru wolnego od wad lub zwłoki w usunięciu wad towarów albo wykonanych robót i usług

W razie szczegółowych pytań Biuro Rachunkowe Fintaxis Finanse zaprasza do kontaktu.

 

Biuro Rachunkowe, Biuro Podatkowe, Kadry i Płace Fintaxis Finanse.

Pobierz PDF ↓

Pozostałe aktualności

2024-05-01 09:04:31 Wschodnia Polska: Pożyczka na rozwój HoReCa i turystyki do 1 MLN zł - Oproc. od 1%!

Przedsiębiorstwa z sektora turystycznego i pokrewnych branż mogą teraz skorzystać z atrakcyjnej formy wsparcia finansowego, która ułatwi rozwój ich działalności. Pożyczka na rozwój turystyki oferuje korzystne parametry, co czyni ją atrakcyjną opcją dla firm poszukujących funduszy na inwestycje.

Sprawdź szczegóły!

Czytaj więcej →
2024-04-26 07:52:08 Pożyczki Unijne - rok 2024!

Odkryj możliwości rozwoju swojego biznesu w różnych regionach Polski! Od Pożyczek Obrotowych z konkurencyjnym oprocentowaniem w Dolnośląskim i Śląskim, po wsparcie inwestycyjne w Mazowieckim i Łódzkim. Znajdź idealną ofertę dopasowaną do Twoich potrzeb i zainwestuj w swój sukces już dziś!

Sprawdź szczegóły!

Czytaj więcej →
2024-04-22 10:33:06 Inwestycje w grunty na Mazurach!

Z przyjemnością informujemy o najnowszej inwestycji, która zachwyci każdego miłośnika spokoju i piękna natury. Działki w Atrakcyjnej Cenie | Piękne Położenie | Dogodna Komunikacja.

Zapraszamy do zapoznania się z tą wyjątkową ofertą inwestycyjną na malowniczym Pojezierzu Mazurskim!

Od 1 maja do 5 maja 2024 roku dni otwarte oraz dni prezentacji działek!

Sprawdź szczegóły!

 

Czytaj więcej →
2024-04-17 09:41:40 Rusza nowy program: Kredyt Hipoteczny #NASTART!

To już oficjalne: Rusza nowy rządowy program Kredyt #NASTART! Program przewiduje dopłaty do kredytu hipotecznego na zakup lub budowę nieruchomości dla gospodarstw domowych w tym singli. Startuje program Mieszkanie na Start – klucz do Twojego wymarzonego lokum.

Sprawdź szczegóły!

Czytaj więcej →
Fintaxis Finanse - Departament Wsparcia Biznesu
Verified by MonsterInsights