Najczęstsze koszty działalności gospodarczej.

2016-11-15 19:47:28 Najczęstsze koszty działalności gospodarczej.

Przedsiębiorstwo ponosi wiele wydatków związanych z prowadzoną działalnością gospodarczą. Jednak nie wszystkie stanowią koszty uzyskania przychodu, o które można pomniejszyć przychody czyli podatek dochodowy.

Jakie warunki musi spełniać wydatek, aby mógł być uznany za koszt uzyskania przychodu?

  • musi być odpowiednio udokumentowany
  • musi pozostawać w związku przyczynowym z przychodem lub źródłem przychodu i być poniesiony w celu osiągnięcia przychodu lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodu
  • nie może znajdować się na liście wydatków nieuznawanych za koszty uzyskania przychodów, wymienionych w art. 23 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych

Do najczęstsze kosztów uzyskania przychodu możemy zaliczyć:

  • wynagrodzenia dla pracowników
  • zakup towarów i materiałów podstawowych
  • opłaty za czynsz lub wynajem
  • opłaty za telefon i Internet
  • opłaty bankowe
  • opłaty pocztowe
  • odsetki od zaciągniętych kredytów i pożyczek
  • usługi księgowe
  • ochronę i monitoring
  • opłaty za energię, gaz, ogrzewanie, wodę
  • podatki od nieruchomości
  • zakup paliwa do samochodu
  • wydatki związane z użytkowaniem samochodu: wymiana części, ubezpieczenie OC i AC, myjnia, zakup akcesoriów itp.
  • amortyzację środków trwałych
  • zakup materiałów biurowych: papier, tusz do drukarki, akcesoria biurowe itp.
  • ubezpieczenie środków trwałych, lokalu
  • wydatki na usługi reklamowe
  • wydatki związane z rozpoczęciem działalności, np. opłaty skarbowe, opłata za wpis itp.
  • zakup wyposażenia, np. meble, wykładziny, sprzęt komputerowy itd.
  • koszty remontu siedziby firmy

Należy pamiętać, że US może poprosić o związek poniesionego wydatku z osiągniętymi przez firmę przychodami.

Do kosztów uzyskania przychodów nie zalicza się wydatków związanych z:

  • nabyciem gruntów lub prawa wieczystego użytkowania gruntów
  • ulepszenia środków trwałych
  • strat w środkach trwałych oraz wartościach niematerialnych i prawnych w części pokrytej sumą odpisów amortyzacyjnych
  • strat powstałych w wyniku likwidacji nie w pełni umorzonych środków trwałych, jeżeli utraciły swoja przydatność na skutek zmiany profilu działalności
  • spłatą kredytów z wyjątkiem odsetek od tych kredytów
  • odpisami amortyzacyjnymi od wartości początkowej wartości niematerialnych i prawnych
  • pracą własną podatnika, małżonka oraz małoletnich dzieci
  • przystosowaniem środka trwałego do użytku
  • poniesionymi stratami w aktywach obrotowych
  • składkami na rzecz organizacji do których przynależność nie jest obowiązkowa
  • umorzonymi wierzytelnościami i pożyczkami
  • podatkiem dochodowym
  • podatkiem od spadków i darowizn
  • podatkiem VAT
  • karami, opłatami, odszkodowaniami z tytułu wypadków
  • darowiznami i ofiarami wszelkiego rodzaju
  • kosztami reprezentacji, w szczególności poniesionych na usługi gastronomiczne, zakup żywności oraz napojów, w tym alkoholowych
  • stratami w wyniku dokonanych przedpłat (zaliczek)
  • wydatkami i kosztami bezpośrednio sfinansowanymi z dochodów (przychodów)
  • wartością i diet z tytułu podróży służbowych osób prowadzących działalność gospodarczą i osób z nimi współpracujących – w części przekraczającej wysokość diet przysługujących pracownikom, określoną w odrębnych przepisach wydanych przez właściwego ministra
  • utrzymaniem zakładowych obiektów socjalnych, w części pokrytej ze środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych
  • karami umownymi i odszkodowaniami z tytułu wad dostarczonych towarów, wykonanych robót i usług oraz zwłoki w dostarczeniu towaru wolnego od wad lub zwłoki w usunięciu wad towarów albo wykonanych robót i usług

W razie szczegółowych pytań Biuro Rachunkowe Fintaxis Finanse zaprasza do kontaktu.

 

Biuro Rachunkowe, Biuro Podatkowe, Kadry i Płace Fintaxis Finanse.

Pobierz PDF ↓

Pozostałe aktualności

2022-06-30 13:15:07 Zalety współpracy z Ekspertem Fintaxis Finanse.

Fintaxis Finanse jest liderem w poszukiwaniu najlepszych rozwiązań finansowych. W swoim zespole mieści wykwalifikowanych Ekspertów ds. Pożyczek Unijnych, Pożyczek Płynnościowych, Pożyczek Biznesowych, Kredytów Hipotecznych oraz Ubezpieczeń.

Sprawdź szczegóły!

Czytaj więcej →
2022-06-30 09:23:46 Pożyczka Unijna dla Dolnego Śląska.

W lipcu br. rusza nowy nabór wniosków na unijne pożyczki rozwojowe na województwo dolnośląskie. Środki mają stałe preferencyjne oprocentowanie i będzie można przeznaczyć na cele inwestycyjne w tym zakup środków trwałych, budowę, rozbudowę oraz zakup nieruchomości komercyjnych.

Sprawdź szczegóły!

Czytaj więcej →
2022-06-30 08:17:57 Miliardy na rozwój dla przedsiębiorców. Projekt KPO.

Pieniądze z KPO (Krajowy Plan Odbudowy) pomogą Polsce szybciej osiągnąć wyznaczone wcześniej cele. Dzięki tym środkom zrealizowane będą nowe inwestycje, przyśpieszy wzrost gospodarczy oraz zwiększone zostanie zatrudnienie. Dla przedsiębiorców przeznaczone będą środki jakich dawno nie było.

 

Sprawdź szczegóły!

Czytaj więcej →
2022-06-29 11:11:45 6 kroków do uzyskania kredytu hipotecznego z Fintaxis Finanse.

Otrzymanie kredytu hipotecznego nie musi być trudne. Z Ekspertami Fintaxis Finanse wystarczy kilka kroków. Umów się z nami i sprawdź najlepsze oferty. Pomożemy Ci szybko uzyskać finansowanie na zakup wybranej nieruchomości.

 

Sprawdź szczegóły!

Czytaj więcej →
Fintaxis Finanse - Departament Wsparcia Biznesu