Kiedy kara może być kosztem?

2019-04-23 17:33:07 Kiedy kara może być kosztem?

Czasami zdarza się, że w wyniku niedopełnienia obowiązku wobec państwa lub kontrahenta  na przedsiębiorstwo nałożona zostanie kara finansowa. Istnieją przypadki, kiedy karę finansową można „wrzucić” w koszty prowadzenia działalności. Nie ma co prawda możliwości rozliczenia w kosztach odsetek naliczonych od zaległości podatkowych, ale są przypadki kiedy kara w kosztach jest dopuszczalną opcją. Żeby można było karę zakwalifikować jako koszt, konieczne jest, aby spełnione były poniższe warunki – wyjaśnia Księgowa z Biura Rachunkowego Fintaxis Finanse we Wrocławiu.

Warunki, które musi spełnić kara, by można było ją uznać za koszt:

  • Kosztem uzyskania przychodów jest koszt poniesiony w celu osiągnięcia, zachowania lub zabezpieczenia źródła przychodu. Wynika więc z tego, że aby kara mogła być kosztem musi mieć wpływ na osiągane przychody w działalności gospodarczej, służyć ich zachowaniu lub zabezpieczeniu
  • Istotne jest, by zapłacenie kary umownej nie było spowodowane nieprawidłowościami, których winowajcą był podatnik
  • Kara nie została odgórnie wyłączona z możliwości wliczenia w koszty przez przepisy- przykładowo odsetki od niezapłaconych podatków nie mogą zostać wrzucone w koszty.
  • Kara została poniesiona przez podatnika- oznacza to, że została ona pokryta z majątku przedsiębiorstwa.
  • Koszt ten jest rzeczywisty (definitywny)- czyli wartość poniesionego wydatku nie zostanie zwrócona podatnikowi
  • Koszt został należycie udokumentowany
  • Kara pozostaje w związku z prowadzoną przez podatnika działalnością

Księgowo mogą być ujęte w kosztach uzyskania przychodów tylko te kary, które oparte są na obiektywnych przesłankach, że podmiot zobligowany do ich zapłaty podjął należytą staranność do prawidłowej realizacji warunków umowy.

Jak to wygląda w praktyce?

Załóżmy, że przedsiębiorca zawarł umowę na wykonanie usługi, w której zawarty jest zapis dotyczący kary umownej  w wyniku odstąpienia od umowy. W trakcie przygotowań do wykonania zlecenia pojawiły się czynniki, powodujące, że zawarta umowa się przestaje się przedsiębiorcy opłacać, więc decyduje się on na odstąpienie od umowy i zapłatę kary. Taka właśnie kara może stanowić koszt.

Jakich kar na pewno w koszty wrzucić nie można?

Mandaty drogowe oraz z urzędu skarbowego oraz wszelkie inne grzywny, odsetki od zaległości podatkowych, kary za wady dostarczonych towarów lub źle wykonanych usług- te kary z pewnością nie mogą zostać ujęte w kosztach. Kary, które są związane z niedopełnieniem obowiązków wobec państwa lub niedopełnienie warunków umowy nie mogą zostać wrzucone w koszty uzyskania przychodów.

Masz wątpliwości co możesz ująć w kosztach uzyskania przychodu? Skontaktuj się z biurem rachunkowym Fintaxis Finanse.

Nasze biuro podatkowe zajmie się rozwiązywaniem takich i innych dylematów związanych z prowadzeniem księgowości Twojej firmy, byś Ty mógł poświęcić czas na to co najważniejsze- rozwijanie swojego biznesu.

Biuro Rachunkowe z Wrocławia – Fintaxis Finanse.

Pozostałe aktualności

2022-09-21 11:19:33 Pożyczka Inwestycyjna dla LUBUSKICH Przedsiębiorców! - Oproc. 0,2%!

Potrzebujesz finansowania na swoje przedsięwzięcie, a może chcesz rozwinąć swój biznes? W województwie lubuskim teraz jest taka możliwość! Oferta przeznaczona w szczególności dla START-UPów!!

Sprawdź więcej szczegółów pożyczki! 

Czytaj więcej →
2022-09-19 12:21:23 Dotacja BREXIT- dla Polskich firm eksportowych poszkodowanych w związku z Brexitem.

Czy w wyniku opuszczenia przez Wielką Brytanie Unii Europejskiej Twoja firma odczuła negatywne skutki, utraciłeś możliwość importu lub eksportu? Zostałeś zmuszony do zmiany funkcjonowania przedsiębiorstwa? DOTACJA BREXIT będzie idealnym rozwiązaniem!

Sprawdź więcej szczegółów! 

Czytaj więcej →
2022-09-19 09:31:37 Bezzwrotne dotacje dla Przedszkoli oraz Szkół! - Nabór Ciągły.

Prowadzisz punkt szkolny lub przedszkolny, chcesz doposażyć lub przeprowadzić inwestycję? Już teraz możesz skorzystać z dotacji skierowanej dla Twojej działalności!

Trwa nabór wniosków o dotację dla szkół i przedszkoli z dofinansowaniem do 100%!

Sprawdź szczegóły oferty!

Czytaj więcej →
2022-09-16 08:07:11 Obniż raty swoich Kredytów i uzyskaj marżę już od 0,9%!

Koniec roku to czas promocji kredytów bankowych. Obecna sytuacja gospodarki zmusza do oszczędności dlatego w tym roku już we wrześniu pojawiają się mega oferty dla firm. Jedną z nich jest kredyt konsolidacyjny z kwotą do 650 000 zł i marżą od 0,9% w skali roku. Jest to strzał w dziesiątkę dla przedsiębiorców chcących obniżyć koszty swoich zobowiązań!

Sprawdź jak uzyskać decyzję w jeden dzień! 

Czytaj więcej →
Fintaxis Finanse - Departament Wsparcia Biznesu