Kiedy kara może być kosztem?

2019-04-23 17:33:07 Kiedy kara może być kosztem?

Czasami zdarza się, że w wyniku niedopełnienia obowiązku wobec państwa lub kontrahenta  na przedsiębiorstwo nałożona zostanie kara finansowa. Istnieją przypadki, kiedy karę finansową można „wrzucić” w koszty prowadzenia działalności. Nie ma co prawda możliwości rozliczenia w kosztach odsetek naliczonych od zaległości podatkowych, ale są przypadki kiedy kara w kosztach jest dopuszczalną opcją. Żeby można było karę zakwalifikować jako koszt, konieczne jest, aby spełnione były poniższe warunki – wyjaśnia Księgowa z Biura Rachunkowego Fintaxis Finanse we Wrocławiu.

Warunki, które musi spełnić kara, by można było ją uznać za koszt:

  • Kosztem uzyskania przychodów jest koszt poniesiony w celu osiągnięcia, zachowania lub zabezpieczenia źródła przychodu. Wynika więc z tego, że aby kara mogła być kosztem musi mieć wpływ na osiągane przychody w działalności gospodarczej, służyć ich zachowaniu lub zabezpieczeniu
  • Istotne jest, by zapłacenie kary umownej nie było spowodowane nieprawidłowościami, których winowajcą był podatnik
  • Kara nie została odgórnie wyłączona z możliwości wliczenia w koszty przez przepisy- przykładowo odsetki od niezapłaconych podatków nie mogą zostać wrzucone w koszty.
  • Kara została poniesiona przez podatnika- oznacza to, że została ona pokryta z majątku przedsiębiorstwa.
  • Koszt ten jest rzeczywisty (definitywny)- czyli wartość poniesionego wydatku nie zostanie zwrócona podatnikowi
  • Koszt został należycie udokumentowany
  • Kara pozostaje w związku z prowadzoną przez podatnika działalnością

Księgowo mogą być ujęte w kosztach uzyskania przychodów tylko te kary, które oparte są na obiektywnych przesłankach, że podmiot zobligowany do ich zapłaty podjął należytą staranność do prawidłowej realizacji warunków umowy.

Jak to wygląda w praktyce?

Załóżmy, że przedsiębiorca zawarł umowę na wykonanie usługi, w której zawarty jest zapis dotyczący kary umownej  w wyniku odstąpienia od umowy. W trakcie przygotowań do wykonania zlecenia pojawiły się czynniki, powodujące, że zawarta umowa się przestaje się przedsiębiorcy opłacać, więc decyduje się on na odstąpienie od umowy i zapłatę kary. Taka właśnie kara może stanowić koszt.

Jakich kar na pewno w koszty wrzucić nie można?

Mandaty drogowe oraz z urzędu skarbowego oraz wszelkie inne grzywny, odsetki od zaległości podatkowych, kary za wady dostarczonych towarów lub źle wykonanych usług- te kary z pewnością nie mogą zostać ujęte w kosztach. Kary, które są związane z niedopełnieniem obowiązków wobec państwa lub niedopełnienie warunków umowy nie mogą zostać wrzucone w koszty uzyskania przychodów.

Masz wątpliwości co możesz ująć w kosztach uzyskania przychodu? Skontaktuj się z biurem rachunkowym Fintaxis Finanse.

Nasze biuro podatkowe zajmie się rozwiązywaniem takich i innych dylematów związanych z prowadzeniem księgowości Twojej firmy, byś Ty mógł poświęcić czas na to co najważniejsze- rozwijanie swojego biznesu.

Biuro Rachunkowe z Wrocławia – Fintaxis Finanse.

Pozostałe aktualności

2020-09-10 08:39:14 Pożyczka rozwojowa już od 0,44% - zmalało oprocentowanie

Pożyczka rozwojowa UE już z oproc. od 0,44% w skali roku. Idealnie nadaje się pod inwestycje. Sprawdź, jaką ofertę dla Ciebie przygotowaliśmy.

Czytaj więcej →
2020-09-09 14:17:00 Pożyczki płynnościowe z oproc. 0,0%

Pożyczki płynnościowe z gwarantowanym oproc. 0,0% umożliwiają sfinansowanie wydatków związanych z utrzymaniem bieżącej działalności firmy i zapewnieniem jej płynności finansowej. Jest to finansowanie udzielane mikro, małym i średnim przedsiębiorstwom.

Czytaj więcej →
2020-09-08 10:50:48 Jak bezpiecznie korzystać z bankowości elektronicznej?

Dowiedz się, jak bezpiecznie korzystać z bankowości elektronicznej.  Cyberprzemocy mówimy stanowcze NIE!

Czytaj więcej →
2020-08-20 09:23:05 Dostępne pożyczki z Programu JEREMIE

Jeśli zakładasz lub inwestujesz w rozwój swojej firmy, skorzystaj z możliwości Programu JEREMIE. Sprawdź, z jakich pożyczek unijnych możesz skorzystać w danym województwie.

Czytaj więcej →
Fintaxis Finanse - Departament Wsparcia Biznesu